حساب صافي التدفق النقفدي
• الطريقة المباشرة
وفقا لهذه الطريقة فان صافي التدفق النقدي يمثل الفرق بين المبالغ النقدية المقبوضة والمبالغ النقدية المدفوعة من الانشطة التشغيلية, وهذه بعض المعادلات التي تساعد في استخراج البنود النقدية من الانشطة النشغيلية بحسب الطريقة المباشرة:
• النقدية المقبوضة من الزبائن والعملاء = صافي المبيعات + رصيد المدينون اول المدة – رصيد المدينون اخر المدة
• النقدية المدفوعة للموردين = تكلفة المبيعات + (مخزون اخر المدة – مخزون اول المدة) + (رصيد الدائنون اول المدة - رصيد الدائنون اخر المدة)
• النقدية المدفوعة على المصروفات التشغيلية = المصروفات التشغيلية – (المصروفات غير النقدية ) + (المصروفات المدفوعة مقدما اخر المدة- المصروفات المدفوعة مقدما اول المدة)+(المصروفات المستحقة اول المدة-المصروفات المستحقة اخر المدة)
• الطريقة غير المباشرة
وفقا لهذه الطريقة فانه يتم تعديل رقم صافي الدخل الظاهر في قائمة الدخل وذلك باضافة او طرح البنود التشغيلية غير النقدية من صافي الدخل وذلك بهدف تحويل رقم صافي الدخل من اساس الاستحقاق الى الاساس النقدي
• المصدر ( برنامج الاستثمارالعقارى _ بوابه المحاسبين )
• الطريقة المباشرة
وفقا لهذه الطريقة فان صافي التدفق النقدي يمثل الفرق بين المبالغ النقدية المقبوضة والمبالغ النقدية المدفوعة من الانشطة التشغيلية, وهذه بعض المعادلات التي تساعد في استخراج البنود النقدية من الانشطة النشغيلية بحسب الطريقة المباشرة:
• النقدية المقبوضة من الزبائن والعملاء = صافي المبيعات + رصيد المدينون اول المدة – رصيد المدينون اخر المدة
• النقدية المدفوعة للموردين = تكلفة المبيعات + (مخزون اخر المدة – مخزون اول المدة) + (رصيد الدائنون اول المدة - رصيد الدائنون اخر المدة)
• النقدية المدفوعة على المصروفات التشغيلية = المصروفات التشغيلية – (المصروفات غير النقدية ) + (المصروفات المدفوعة مقدما اخر المدة- المصروفات المدفوعة مقدما اول المدة)+(المصروفات المستحقة اول المدة-المصروفات المستحقة اخر المدة)
• الطريقة غير المباشرة
وفقا لهذه الطريقة فانه يتم تعديل رقم صافي الدخل الظاهر في قائمة الدخل وذلك باضافة او طرح البنود التشغيلية غير النقدية من صافي الدخل وذلك بهدف تحويل رقم صافي الدخل من اساس الاستحقاق الى الاساس النقدي
• المصدر ( برنامج الاستثمارالعقارى _ بوابه المحاسبين )